Налоговые риски при передаче семейного бизнеса
Налогообложение наследования и дарения бизнеса — тема, которую российские предприниматели нередко игнорируют до тех пор, пока не оказывается слишком поздно.
В России прямого налога на наследство нет, но налоговые риски при передаче бизнеса реальны. Реализация долей/акций при выходе облагается НДФЛ или налогом на прибыль. Дарение долей между лицами, не являющимися близкими родственниками, — налогооблагаемый доход получателя. Корпоративная структура влияет на налоговую нагрузку при разных сценариях выхода.
Для международных структур риски значительно выше. КИК (контролируемые иностранные компании), правила CRS (автоматический обмен финансовой информацией), требования о деофшоризации — всё это создаёт сложное налоговое поле для семей с международными активами.
Инструменты налогово-эффективной передачи бизнеса
Наследственный фонд. Инструмент, введённый в российское право в 2018 году. Позволяет учредителю ещё при жизни создать фонд, определить условия управления активами и их передачи бенефициарам. Преимущества: избегание дробления активов при наследовании нескольких наследников, защита от кредиторов, профессиональное управление.
Корпоративная реструктуризация.. Оптимальная корпоративная структура снижает налоговую нагрузку при передаче. Например, холдинговая структура с российским СЗПК (специальным защитным конструктом) или использование специальных налоговых режимов для конкретных активов.
Поэтапное дарение и продажа.. Передача долей постепенно, в рамках необлагаемых лимитов или с использованием льготных сроков владения (для ПАО и ООО — 5 лет для освобождения от НДФЛ при продаже). Требует долгосрочного планирования.
Трасты и международные структуры.. Для семей с международными активами — трасты в соответствующих юрисдикциях. Требуют профессионального сопровождения и тщательного планирования с учётом российских требований к КИК.
Важное предупреждение: налоговое планирование в данной области критически зависит от индивидуальных обстоятельств. Всегда привлекайте квалифицированного налогового советника с опытом именно в семейном бизнесе.
Бесплатная диагностика — результат за 5 минут
Начните планирование передачи бизнеса с диагностики
Наш гид по преемственности семейного бизнеса включает раздел по налоговому планированию с контрольными вопросами для работы с советниками.
Получить гид